I recenti eredi dell’IRA ottengono un altro anno senza requisiti di distribuzione

In quello che sta diventando un rituale annuale, l'IRS ha rinunciato ancora una volta alle distribuzioni minime richieste per l'anno in corso per le persone che hanno ereditato un'IRA da qualcuno morto nel 2020 o successivamente. Questa è una buona notizia, ma una certa incertezza incombe ancora su un numero crescente di persone i cui IRA ereditati sono soggetti a nuove regole accelerate dal SECURE Act, approvato nel dicembre 2019.

Quella legge ha ucciso la cosiddetta “stretch IRA” – che consente ai beneficiari di ridurre al minimo le distribuzioni distribuendole lungo la loro aspettativa di vita. Il SECURE Act ora richiede che la maggior parte dei beneficiari non coniugi svuoti completamente l'IRA ereditata entro il 31 dicembre dell'anno contenente il decimo anniversario della morte. Ad esempio, un bambino che ha ereditato un'IRA da un genitore morto il 20 ottobre 2021 ha tempo fino al 31 dicembre 2031 per prelevare tutti i soldi.

Tutto sembrava abbastanza chiaro e semplice. I professionisti fiscali e i pianificatori finanziari presumevano universalmente che le persone con IRA ereditate soggette alla "regola dei 10 anni" del SECURE Act potessero prelevare quanto volevano o poco fino al decimo anno, quando il resto avrebbe dovuto essere ritirato.

Cosa ancora più grave, l'IRS aveva altre idee. Quando ha redatto i regolamenti per far rispettare la "regola dei 10 anni" del Congresso, la disprezzata organizzazione ha complicato inutilmente le cose per le situazioni in cui il defunto proprietario del conto pensionistico era abbastanza grande da essere soggetto ai requisiti RMD. 

Nello specifico, Esso decretò che, dal primo al nono anno, gli eredi avrebbero dovuto prendere le distribuzioni minime annuali richieste (RMD) in base alla loro aspettativa di vita e calcolate con un fattore da una tabella IRS. Poi, nell'anno 10, dovrebbero ritirare tutto ciò che resta.

Reg. proposti: Se il deceduto era soggetto a RMD, potrebbe essere necessario effettuare distribuzioni ogni anno per 10 anni da un'IRA ereditata non coniugale.

IRS nel 2022, 2023 e 2024: No, fai quello che vuoi. Forse te lo faremo sapere per il 2025. (Avviso 2024-35) https://t.co/WS8HIqwwbb

– Justin Miller (@justinmilleresq) 17 aprile 2024

L’IRS non ha emesso le normative proposte fino al 2022, il che significa che le persone colpite che non avevano assunto RMD nel 2021 avevano infranto una regola che non era stata ancora creata. Questa ingiustizia, combinata con un ampio clamore da parte di contribuenti, consulenti fiscali e istituzioni finanziarie per la complessità delle normative proposte, ha spinto l’IRS ad annunciare che avrebbe rinunciato alla sanzione per non aver preso RMD nel 2021 e nel 2022.

Mentre l’IRS continuava a torcersi le mani sul pasticcio – e mentre gli eredi dell’IRA continuavano a chiedersi se i regolamenti finali potessero rivelarsi misericordiosamente più semplici – l’IRS ha emesso un’altra esenzione dalla sanzione RMD per il 2023. Martedì, l’IRS ha annunciato in modo simile che ci sarebbero non vi sarà alcuna sanzione per non aver prelevato RMD dai conti interessati nel 2024 .

Intanto continua l'attesa per le norme definitive . Con l' annuncio della deroga per il 2024, l'IRS ha affermato che i regolamenti finali dovrebbero applicarsi agli RMD per il 2025, il che implica che saranno pubblicati entro la fine dell'anno, quasi cinque anni dopo la legislazione che ha innescato la necessità di predisporre nuovi regole per i contribuenti.

Questo erede dell'IRA non deve prendere un RMD nel 2024, ma dovrebbe considerare se un enorme ritiro nell'anno 10 potrebbe ritorcersi contro

In generale, i prelievi dagli IRA tradizionali sono completamente imponibili come reddito ordinario. Anche se siamo condizionati a rinviare la tassazione, potrebbero esserci alcune circostanze in cui non è nel tuo interesse aspettare fino al decimo anno per prelevare la maggior parte del denaro .

Ad esempio, se il conto è abbastanza grande, un singolo prelievo di grandi dimensioni potrebbe spingerti in una fascia fiscale più alta o avere un effetto domino su altri elementi della tua dichiarazione dei redditi che determinano il tuo reddito lordo rettificato. Poi c’è la questione di quale aliquota fiscale futura sarai soggetto a un impero in fase avanzata che ha un debito di 34,7 trilioni di dollari.

Se l'IRS procede richiedendo distribuzioni negli anni da 1 a 9, sarai responsabile di assicurarti di prelevare almeno l'importo giusto ; puoi prenderne di più se si adatta alla tua pianificazione fiscale. Nei primi anni successivi all’approvazione del SECURE Act, molte istituzioni finanziarie hanno rinunciato ai calcoli RMD ereditati dall’IRA, limitandosi a dire agli investitori di rivolgersi a un consulente fiscale. Ora stanno iniziando a venire in giro. Vanguard, ad esempio, offre un calcolatore IRA RMD ereditato online a cui chiunque può accedere.

Due ultimi punti di enfasi:

• La regola dei 10 anni si applica solo agli IRA ereditati da proprietari deceduti nel 2020 o successivamente. Gli account ereditati in precedenza utilizzano le vecchie regole , che consentono distribuzioni "allungate" dell'IRA nel corso della loro vita.
• Lo stesso trattamento previsto si applica generalmente agli eredi IRA che rientrano in una delle cinque classi di "beneficiari designati idonei" : coniugi superstiti, figli minorenni del proprietario del conto, disabili, malati cronici e persone maggiori o meno più di 10 anni più giovane del defunto proprietario dell'IRA.